電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第18期）

一、登錄類(lèi)

問(wèn)題描述1：納稅人重置密碼后無(wú)法登陸電子稅務(wù)局。

原因分析：系統數據交互存在一定的延遲，該問(wèn)題為數據同步延遲問(wèn)題。

解決辦法：可聯(lián)系稅務(wù)干部進(jìn)行數據更新，數據更新之后可正常登錄。

二、申報類(lèi)   

（一）增值稅

問(wèn)題描述1：某納稅人在電子稅務(wù)局辦理季中轉為一般納稅人資格登記，在完成申報增值稅一般納稅人申報表全申報后，出現導入失敗，失敗原因為：“異常原因：上期未申報：征收項目：增值稅品目：商業(yè)(17%、16%、13%)未申報。[000]”如下圖所示，如何處理？

原因分析：若納稅人在季中（如8月）轉為一般納稅人，涉及按季申報的小規模納稅人申報表（如7月），需先完成按季申報的小規模納稅人申報表，方可進(jìn)行一般納稅人申報表的申報導入。

解決辦法：請先完成增值稅小規模納稅人申報表的申報，確認導入成功之后再完成增值稅一般納稅人申報表的申報及導入。

問(wèn)題描述2：某納稅人在電子稅務(wù)局辦理季中轉為一般納稅人資格登記，在完成申報增值稅小規模納稅人申報表全申報后導入核心征管系統提示導入失敗，失敗原因如：【異常原因：xxxxxx：保存失??！錯誤原因：《增值稅納稅申報表（適用增值稅小規模納稅人）附列資料》第9欄“期初余額（5%征收率）”xxx應該等于“上期期末余額（5%征收率）”xxxxx”.[000]】，如何處理？

原因分析：此問(wèn)題為數據更新同步延遲問(wèn)題。

解決辦法：遇到此類(lèi)問(wèn)題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)干部在電子稅務(wù)局稅務(wù)端進(jìn)行數據更新即可。

（二）房土兩稅

問(wèn)題描述1：7月份在電子稅務(wù)局進(jìn)行房產(chǎn)稅城鎮土地使用稅申報，系統不會(huì )自動(dòng)發(fā)起扣款，需點(diǎn)擊手動(dòng)扣款，如何處理？解決辦法：城鎮土地使用和從價(jià)計征房產(chǎn)稅申報期為每年6月1日-15日和12月1日-15日，如納稅人屬于逾期申報，系統將會(huì )關(guān)閉自動(dòng)扣款功能，需納稅人點(diǎn)擊手動(dòng)扣款。從租計征房產(chǎn)稅申報期不受影響，但因為自動(dòng)扣款功能關(guān)閉，也需手動(dòng)點(diǎn)擊扣款。

（三）車(chē)輛購置稅

問(wèn)題描述：納稅人申報完車(chē)購稅，選擇繳款方式為三方協(xié)議繳款，填寫(xiě)完賬戶(hù)信息點(diǎn)擊“下一步”時(shí)，系統提示“F3E:報文發(fā)起機構不存在或狀態(tài)非法”。

問(wèn)題解答：納稅人需退出車(chē)購稅申報模塊，至“我要辦稅—稅費申報及繳納—稅款繳納—稅款繳納列表”路徑下，使用TIPS繳款。

注意事項：因申報完成系統內生成應征信息后，稅款繳納列表才會(huì )帶出應繳款信息，所需時(shí)長(cháng)為5-10秒，請納稅人耐心等待。

（四）車(chē)船稅（代扣代繳）

問(wèn)題描述1：納稅人導入車(chē)船稅申報模板，全申報后提示“全申報失敗原因：請檢查自然人“身份證件類(lèi)型”“證件號碼”是否有誤(未填寫(xiě)或未登記成功)，同一證件號對應的納稅人名稱(chēng)必須一致”，全申報失敗，如圖所示。

解決方法：該問(wèn)題分2步走

第一步：確保填寫(xiě)無(wú)誤，先核實(shí)人員身份信息、填寫(xiě)是否有誤，確保數據無(wú)誤后，作廢或修改之前申報數據，重新導入并全申報。

第二步：完成第一步仍然全申報不成功，則考慮是否存在未登記成功的情況。目前很多自然人在系統里是沒(méi)有登記過(guò)的，在數據導入提交后，系統會(huì )進(jìn)行自動(dòng)后臺登記，如果數據量多，會(huì )有延遲，在所有數據還沒(méi)登記完成的情況下進(jìn)行全申報，會(huì )導致部分數據登記不成功，全申報失敗。建議數據導入成功并提交成功后，間隔一分鐘左右，再點(diǎn)全申報。

問(wèn)題描述2：不同類(lèi)型納稅人被代扣代繳代收代繳納稅人識別號、被代扣代繳代收代繳納稅人名稱(chēng)、身份證件類(lèi)型、證件號碼欄次應如何填寫(xiě)？解決辦法：納稅人在填寫(xiě)模板之前請詳細閱讀填表說(shuō)明，對于模板BCDE欄次的填寫(xiě)規范如下：若納稅人為企業(yè)，則第二列“被代扣代繳、代收代繳納稅人識別號”為必填項；若第二列“被代扣代繳、代收代繳納稅人識別號”未填，則系統自動(dòng)將納稅人認定為自然人，證件類(lèi)型需為個(gè)人證件。即如果是自然人，則第二列“被代扣代繳、代收代繳納稅人識別號”不填，只需填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)、身份證件類(lèi)型、證件號碼；除自然人以外，需填寫(xiě)“被代扣代繳、代收代繳納稅人識別號”、納稅人名稱(chēng)、身份證件類(lèi)型、證件號碼。

問(wèn)題描述3：車(chē)船稅代收代繳已全申報未導入，導入失敗原因提示“出現系統異常，需聯(lián)系系統運維人員進(jìn)一步分析處理【000】”，如何處理？

解決辦法：通常出現此類(lèi)提示是導入數據填寫(xiě)不規范，檢查導入數據。檢查糾正錯誤數據后，作廢申報表，重新到導入?？牲c(diǎn)擊具體欄次表頭查看填寫(xiě)規范。

填寫(xiě)不規范主要為以下幾個(gè)方面：（1）日期格式：模板只支持yyyy-mm-dd、yyyy/mm/dd、yyyymmdd三種格式；（2）保險單號：長(cháng)度限制為40個(gè)字符；（3）車(chē)牌號碼：長(cháng)度限制為20個(gè)字符，且該欄次為選填項，如新車(chē)無(wú)車(chē)牌號可不填，不支持特殊字符填寫(xiě)。

問(wèn)題描述4：在電子稅務(wù)局申報車(chē)船稅代扣代繳，已完善模板相關(guān)內容，但申報表中帶不出稅額，如何處理？

解決辦法：目前模板支持數據粘貼復制，但不支持表格格式修改。年應繳稅額、當年應繳稅額、實(shí)際繳納稅款滯納金合計欄次為納稅人免填項，表格會(huì )自動(dòng)帶出稅額。保險公司根據原始數據，把內容復制到電子稅務(wù)局的模板上，復制以后重新選擇“征收品目”（選擇該列中任意一項即可），模板即可觸發(fā)運算帶所有數據稅額。因電子稅務(wù)局模板加了安全，如企業(yè)有沒(méi)有相關(guān)配置環(huán)境，無(wú)法填寫(xiě)或自動(dòng)帶出稅額。

（五）印花稅

問(wèn)題描述1：納稅人申報印花稅時(shí)系統帶不出相關(guān)征收項目

原因分析：納稅人稅種認定信息問(wèn)題

解決辦法：納稅人需聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)對印花稅稅種認定信息及核定信息進(jìn)行檢查，并根據稅務(wù)機關(guān)的認定、核定情況辦理相應的印花稅申報業(yè)務(wù)。問(wèn)題描述2：納稅人的稅費種認定中有按月和按次申報的印花稅認定，為什么申報表中帶不出按次的認定，只能帶出按月的認定呢？

原因分析：納稅人未完成應申報業(yè)務(wù)

解決方法：印花稅需要先把按月的申報成功之后才能繼續申報按次的。

（六）環(huán)境保護稅

問(wèn)題描述：電子稅務(wù)局帶不出環(huán)境保護稅的申報表，或者帶出的申報表錯誤，例如應該報送A表卻帶出B表，如何處理？

原因分析：未進(jìn)行環(huán)保稅稅源信息采集或者采集錯誤導致。

解決辦法：1.在“我要辦稅—稅費申報及繳納—稅源信息采集—環(huán)保稅稅源采集”路徑下，進(jìn)行稅源信息采集；2.聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)工作人員對相關(guān)數據進(jìn)行更新即可帶出正確的申報表。

（七）非稅收入通用申報
  問(wèn)題描述：納稅人登錄電子稅務(wù)局后找不到申報表；

解決辦法：納稅人需到“我的信息—用戶(hù)管理—注冊/稅源地信息”路徑下切換身份后，方可帶出申報表。

（八）殘疾人保障金

問(wèn)題描述1：殘保金申報期限是什么時(shí)候？

問(wèn)題解答：殘保金申報期限為每年9月1日至11月30日。

問(wèn)題描述2：根據《省財政廳   省殘疾人聯(lián)合會(huì )關(guān)于調整新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間殘疾人就業(yè)保障金政策的通知》（云財非稅〔2020〕1號），繳費人如何享受該減半征收政策？

問(wèn)題解答：2020年1月1日至2020年12月31日，我省繳納殘保金的企業(yè)、事業(yè)單位，在分檔征收、在職職工總數30人（含）以下的企業(yè)暫免征收、2倍社平工資征收標準上限等三類(lèi)優(yōu)惠政策基礎上，疊加實(shí)現我省減半征收政策，在申報表“本期應補（退）費額”一欄采用“（本期應納費額-本期間免費額）×50%-本期已繳費額”公式計算。

（九）其他

問(wèn)題描述：疫情期間納稅人如何進(jìn)行延期申報申請以及注意事項。

操作路徑：“我要辦稅—稅務(wù)行政許可—對納稅人延期申報核準—在線(xiàn)辦理”；納稅人選擇需要延期的屬期，系統自動(dòng)帶出該屬期的稅種，再勾選需要延期的稅種，最后填寫(xiě)延期申報的期限和理由。提交稅務(wù)端進(jìn)行流轉審核。

注意事項：延期申報申請只能在申請延期的申報期限之內向稅務(wù)機關(guān)提出。

三、登記類(lèi)  

（一）新辦納稅人登記注冊

業(yè)務(wù)描述：第一步：法人、財務(wù)負責人或業(yè)主先進(jìn)行自然人注冊；第二步：法人、財務(wù)負責人或業(yè)主登錄電子稅務(wù)局，在“我要辦稅—單位注冊”路徑下，輸入法人身份證號及納稅人統一社會(huì )信用代碼后，關(guān)聯(lián)帶出納稅人在市場(chǎng)監督部門(mén)的登記信息；第三步：納稅人在登記注冊填寫(xiě)完登記信息并提交后，完成本次注冊業(yè)務(wù)。

問(wèn)題描述：納稅人注冊時(shí)系統提示“獲取企業(yè)信息異?！?。

原因分析：市監部門(mén)登記信息不能滿(mǎn)足電子稅務(wù)局注冊需要（如法人、財務(wù)負責人或業(yè)主身份證號碼缺失），或法人、財務(wù)負責人、業(yè)主的自然人注冊時(shí)填寫(xiě)的信息中的姓名、身份證號與市監部門(mén)的登記信息不符，則會(huì )導致上述問(wèn)題產(chǎn)生。

解決辦法：方法一：請納稅人至市監局重新登記身份證信息后，市監部門(mén)重傳登記信息至稅務(wù)系統；方法二：將情況告知稅務(wù)干部后，由稅務(wù)干部在系統內部提交工單維護納稅人缺失信息。

（二）變更稅務(wù)登記

業(yè)務(wù)描述：電子稅務(wù)局會(huì )根據納稅人類(lèi)型分別帶出“一照一碼戶(hù)信息變更”、“兩證整合個(gè)體工商戶(hù)信息變更”以及“稅務(wù)登記信息變更（非‘多證合一’‘兩證整合’納稅人）”模塊，納稅人根據需要變更相應的變更項目。

問(wèn)題描述1：納稅人在功能模塊中找不到想要變更的項目。

原因分析：涉及股權轉讓、稅費繳納的變更項目目前不允許通過(guò)電子稅務(wù)局變更。

解決方法：針對變更項目問(wèn)題，建議納稅人前往辦稅服務(wù)廳辦理涉及股權變更及稅費繳納的相關(guān)稅務(wù)登記變更業(yè)務(wù)。

問(wèn)題描述2：納稅人變更信息后，在其他功能模塊帶出的信息仍為老的信息。

原因分析：電子稅務(wù)局數據的異步同步模式會(huì )產(chǎn)生數據同步時(shí)延。

解決方法：針對數據同步問(wèn)題，可聯(lián)系稅務(wù)干部手動(dòng)對登記數據進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，同時(shí)在納稅人端“我的信息—用戶(hù)管理—用戶(hù)信息管理”路徑下，界面右上角點(diǎn)擊“更新信息”按鈕。

（三）注銷(xiāo)稅務(wù)登記

問(wèn)題描述1：納稅人電子稅務(wù)局使用清稅注銷(xiāo)稅（費）申報及繳納套餐，稅務(wù)端審核導入已經(jīng)走完流程，但金三狀態(tài)仍是清算，如何處理？

原因分析：該問(wèn)題為納稅人簽訂的承諾書(shū)未到期導致。

解決辦法：需到承諾書(shū)承諾時(shí)間（如2020年9月30日），系統才會(huì )將納稅人狀態(tài)自動(dòng)置成注銷(xiāo)狀態(tài)。

（四）網(wǎng)簽三方協(xié)議類(lèi)

問(wèn)題描述1：省外的納稅人對公賬號能不能簽三方協(xié)議？

解決辦法：做存款賬戶(hù)報告的時(shí)候行政區劃一欄只能選擇省以?xún)?，所以不能簽訂省外的對公賬戶(hù)。

問(wèn)題描述2：電子稅務(wù)局申請簽訂三方協(xié)議之后一直在申請狀態(tài)，點(diǎn)擊驗證提示“未導入征管系統，無(wú)法驗證”。

原因分析：系統數據交互存在一定的延遲，該問(wèn)題為數據同步延遲問(wèn)題。

解決辦法：聯(lián)系稅務(wù)干部進(jìn)行數據更新之后即可驗證三方協(xié)議。

問(wèn)題描述3：企業(yè)用村鎮銀行來(lái)網(wǎng)簽三方協(xié)議時(shí)，雖然能夠提交申請，但是驗證時(shí)不能通過(guò)。

解決辦法：村鎮銀行需要下載紙質(zhì)協(xié)議書(shū)與銀行和稅務(wù)局簽訂之后，再到大廳前臺辦理。

（五）存款賬戶(hù)類(lèi)

問(wèn)題描述1：納稅人在網(wǎng)上做存款賬戶(hù)報告，聯(lián)系人信息的財務(wù)負責人信息還是以前的信息，但之前已經(jīng)做過(guò)稅務(wù)登記變更。

原因分析：系統數據交互存在一定的延遲，該問(wèn)題為數據同步延遲問(wèn)題。

解決辦法：需同時(shí)在納稅人端和稅務(wù)端進(jìn)行信息更新。

問(wèn)題描述2：自然人辦理銀行賬戶(hù)信息報告，但是導入金三系統出現錯誤提示。

解決辦法：自然人直接辦理三方協(xié)議簽訂業(yè)務(wù)，不用做存款賬戶(hù)報告。

問(wèn)題描述3：企業(yè)在金三完成了納稅人名稱(chēng)變更，在電子稅務(wù)局的存款賬戶(hù)報告模塊中還顯示老的納稅人名稱(chēng)。

原因分析：納稅人名稱(chēng)發(fā)生變化，對應的對公賬戶(hù)名稱(chēng)也要變更，只能在確保新納稅人名稱(chēng)和存款賬戶(hù)名稱(chēng)一致的情況下重新簽訂新的三方協(xié)議才可使用。

解決辦法：到銀行變更對公賬戶(hù)名稱(chēng)之后重新簽訂三方協(xié)議。

（六）跨區域涉稅事項類(lèi)（上下滑動(dòng)可查看3個(gè)問(wèn)題）

問(wèn)題描述1：電子稅務(wù)局納稅人端報驗戶(hù)能否進(jìn)行預繳稅款？

解決辦法：對于報驗戶(hù)預繳稅款業(yè)務(wù)，首先登陸電子稅務(wù)納稅人端，然后在“我的信息—用戶(hù)管理—注冊/稅源地信息”路徑下進(jìn)行身份切換，切換為“報驗戶(hù)”后就可進(jìn)預繳模塊進(jìn)行預繳。

問(wèn)題描述2：納稅人在電子稅務(wù)局提交了“跨區域涉稅事項報告表”，稅務(wù)端已經(jīng)進(jìn)行金三核心征管信息導入，但是納稅人無(wú)法在電子稅務(wù)局查詢(xún)到該份“跨區域涉稅事項報告表”,如何處理？

原因分析：針對此類(lèi)問(wèn)題，原因有以下幾點(diǎn)；一：跨區域涉稅事項報告返回PDF文件下載不了。二：模塊認定信息未進(jìn)行更新。三：文書(shū)返回時(shí)間有一定期限，不是即時(shí)返回。

解決辦法：一、PDF文件下載不了的問(wèn)題已經(jīng)進(jìn)行批量處理，處理后可以下載。二、稅務(wù)端登記認定信息更新模塊進(jìn)行更新即可。三、文書(shū)返回需要大概40分鐘到一個(gè)小時(shí)不等，可以在時(shí)間期限后再次進(jìn)行查詢(xún)并下載。

問(wèn)題描述3：納稅人提問(wèn)，外省報驗戶(hù)是否可以在電子稅務(wù)局進(jìn)行預繳申報？

解決辦法：針對此類(lèi)問(wèn)題，已經(jīng)在電子稅務(wù)局微信公眾號發(fā)布操作步驟教程。外省企業(yè)需要到省辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，且已經(jīng)辦理了跨區涉稅事項報告的，可通過(guò)電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端進(jìn)行報驗登記，從而進(jìn)行增值稅預繳。

前置條件有兩點(diǎn)：一是納稅人可以使用自然人身份登錄電子稅務(wù)局，二是納稅人存在未報驗登記的跨區涉稅事項報告。操作步驟：登錄電子稅務(wù)，在“我要辦稅—跨區域涉稅事項—跨區域涉稅事項報驗—在線(xiàn)辦理”路徑下進(jìn)行報驗登記；等待稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行核實(shí)受理。開(kāi)戶(hù)后，納稅人以“企業(yè)用戶(hù)—報驗戶(hù)登錄”身份登錄電子稅務(wù)局，在“我要辦稅—稅費申報及繳納—預繳申報—增值稅預繳申報表”進(jìn)行預繳申報即可。

（七）建筑業(yè)項目報告類(lèi)

問(wèn)題描述1：納稅人同時(shí)提交兩條建筑業(yè)項目報告的申請，在稅務(wù)端導入時(shí)一條導入成功，另一條提示“系統內部異常，調用系統服務(wù)出錯”。

原因分析：兩條相同的數據情況下系統不知道取哪一條，導入的時(shí)候就都是空值導入，所以導入失敗。

解決辦法：同一戶(hù)納稅人不可同時(shí)提交兩條一樣的申請記錄，納稅人需作廢申請后重新提交。

四、發(fā)票類(lèi)

問(wèn)題描述1：納稅人做了名稱(chēng)變更，在電子稅務(wù)局做票種核定申請、代開(kāi)發(fā)票申請時(shí)顯示未變更的名稱(chēng)，導致無(wú)法申請。

解決辦法：進(jìn)入電子稅務(wù)局，在“我的信息—用戶(hù)管理—用戶(hù)信息管理”路徑下點(diǎn)擊右上角“更新信息”按鈕即可。

問(wèn)題描述2：納稅人代開(kāi)發(fā)票，提示：獲取企業(yè)信息失??！{"JY010":"您有欠稅未繳等違法行為，不能申請代開(kāi)"。

原因分析：電子稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)票前需獲取納稅人的稅收（規費）違法行為，若存在未處理的違法行為，不予代開(kāi)發(fā)票。

解決辦法：納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，了解核實(shí)稅收（規費）違法行為，處理完違法行為后才可辦理代開(kāi)專(zhuān)票業(yè)務(wù)。

五、其他

問(wèn)題描述1：納稅人電子稅務(wù)局使用清稅注銷(xiāo)稅（費）申報及繳納套餐，稅務(wù)端審核導入已經(jīng)走完流程，但金三狀態(tài)仍是清算，如何處理？

原因分析：該問(wèn)題為納稅人簽訂的承諾書(shū)未到期導致。

解決辦法：需到承諾書(shū)承諾時(shí)間（如2020年9月30日），系統才會(huì )將納稅人狀態(tài)自動(dòng)置成注銷(xiāo)狀態(tài)。

問(wèn)題描述2：辦理服務(wù)貿易等項目對外支付稅務(wù)備案業(yè)務(wù)提交后無(wú)法加載電子簽章。

解決辦法：提交《服務(wù)貿易等項目對外支付稅務(wù)備案》表單后，進(jìn)入納稅人端我要查詢(xún)-辦稅進(jìn)度及結果信息查詢(xún)模塊，點(diǎn)擊下載，下載pdf表單即可生成電子簽章。

問(wèn)題描述3：納稅人網(wǎng)上登記跨區域事項報告時(shí)，提示其有還未核銷(xiāo)的報告(已到期)，填寫(xiě)新報告時(shí)，納稅人資格和計稅方式不可選擇，不可提交。

解決辦法：在同一地區如有未核銷(xiāo)的外經(jīng)證，則系統校驗不通過(guò)，需進(jìn)行核銷(xiāo)以后，才能進(jìn)行新的跨區稅源登記。

問(wèn)題描述4：在電子稅務(wù)局上傳附件失敗。

解決辦法：確保所使用的瀏覽器在極速模式下，并清理緩存后即可上傳。

                          （轉載自國家稅務(wù)總局省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心）

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                                                  （ 財務(wù)部）

                                                    2020.10.22.