隨收即付制

隨收即付制度是指當期所收保險費用于當期的給付，使保險財務(wù)收支保持大體平衡的一種財務(wù)制度。除養老保險項目外，一般社會(huì )保障項目都是采用的這種財務(wù)制度。

養老保險采用這一制度有利有弊。隨收即付制度最大的優(yōu)點(diǎn)是費率計算簡(jiǎn)單，同時(shí)因為沒(méi)有巨額基金，不會(huì )有保值增值的壓力，不會(huì )受到貨幣貶值的不利影響。但這一制度的缺點(diǎn)也是明顯的。必須經(jīng)常重估財務(wù)結構，調整費率，而一般地由于人口結構趨于老化、福利水平的剛性等原因，費率一般是日益提高的。同時(shí)，從分配關(guān)系看，在退休金保險方面，隨收即付制度實(shí)質(zhì)上是代際間的再分配關(guān)系，日益上升的費率，會(huì )加深代際矛盾，造成政治問(wèn)題。

完全積累制

這種制度是在對影響費率的相關(guān)因素進(jìn)行長(cháng)期測算后，確定一個(gè)可以保證在相當長(cháng)的時(shí)期內收支平衡的平均費率，并將所收保險費(稅)全部形成社會(huì )保險基金的一種財務(wù)制度。企業(yè)年金制度中及社會(huì )保險制度框架下的養老保險個(gè)人賬戶(hù)計劃下較多采用這種財務(wù)制度。

這一制度最明顯的長(cháng)處是由于有基金的積累，在人口老齡化的情況下能保持保險費率的相對穩定。但這一優(yōu)點(diǎn)是以基金收益率高于工資增長(cháng)率為前提的。這一制度的缺陷也是明顯的，一是在制度運行初始就要求較高的費率;二是基金受通貨膨脹的壓力較大，如果基金運用得當，不但社會(huì )保險制度能從中受益，而且整個(gè)經(jīng)濟將由于基金的有效配置而受益，反之，如果基金不能保值增值，這一制度比隨收即付制度的成本更高。

部分積累制

這種制度是隨收即付制度和完全積累制度的混合物。在初始時(shí)，它的費率高于隨收即付制度而又低于完全積累制度，在準備金方面，它會(huì )多于隨收即付制度而低于完全積累制度。

這一制度是要在迎接人口老齡化和初始的高保費制度中尋找一條中間道路。通常的做法是將原來(lái)隨收即付制度所交保費中的一小部分積累于個(gè)人賬戶(hù)制度，或在原來(lái)制度之上提高費率，并將增量部分全部積累于個(gè)人賬戶(hù)制度。這一制度也同樣面臨基金的管理和保值增值問(wèn)題。

中國1997年建立了社會(huì )養老保險制度就采用了這種混合財務(wù)制度，稱(chēng)之社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)制度相結合的社會(huì )養老保險制度。

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