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    充分發(fā)揮稅收職能作用積極服務(wù)全面建設社會(huì )主義現代化國家
    來(lái)源：國家稅務(wù)總局
    充分發(fā)揮稅收職能作用
    積極服務(wù)全面建設社會(huì )主義現代化國家
    黨的十九屆五中全會(huì )是在我國“兩個(gè)一百年”奮斗目標的歷史交匯點(diǎn)上召開(kāi)的一次承前啟后、繼往開(kāi)來(lái)的重要會(huì )議。全會(huì )審議通過(guò)的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展第十四個(gè)五年規劃和二〇三五年遠景目標的建議》，對未來(lái)5年我國經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展作出系統謀劃和戰略部署，對2035年發(fā)展藍圖進(jìn)行了科學(xué)擘畫(huà)，具有重大現實(shí)意義和深遠歷史影響。全國稅務(wù)系統要深入學(xué)習貫徹五中全會(huì )精神，按照規劃《建議》部署要求，充分發(fā)揮稅收職能作用，積極服務(wù)全面建設社會(huì )主義現代化國家。
充分認識規劃《建議》的重大意義
    規劃《建議》著(zhù)眼未來(lái)5年乃至更長(cháng)遠的發(fā)展，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局，集中回答了新形勢下實(shí)現什么樣的發(fā)展、如何實(shí)現發(fā)展這個(gè)重大問(wèn)題。
規劃《建議》是我國邁入新發(fā)展階段的鄭重宣示?！笆濉睍r(shí)期，以習近平同志為核心的黨中央不忘初心、牢記使命，團結帶領(lǐng)全黨全國人民砥礪前行、開(kāi)拓創(chuàng )新，全面建成小康社會(huì )勝利在望，中華民族偉大復興向前邁出了非常重要的一大步。規劃《建議》在此基礎上，立足五年、著(zhù)眼長(cháng)遠，深刻分析“十四五”時(shí)期我國發(fā)展的新方位和新特點(diǎn)，把“四個(gè)全面”戰略布局調整為“協(xié)調推進(jìn)全面建設社會(huì )主義現代化國家、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴治黨”。這標志著(zhù)我國在全面建成小康社會(huì )、實(shí)現第一個(gè)百年奮斗目標之后，將進(jìn)入全面建設社會(huì )主義現代化國家、向第二個(gè)百年奮斗目標進(jìn)軍的新發(fā)展階段，在我國發(fā)展進(jìn)程中具有標志性、里程碑意義。
    規劃《建議》是全面貫徹新發(fā)展理念的綱領(lǐng)文獻。黨的十八屆五中全會(huì )首次提出“創(chuàng )新、協(xié)調、綠色、開(kāi)放、共享”的新發(fā)展理念。5年來(lái)，新發(fā)展理念深入人心，貫穿我國發(fā)展全過(guò)程和各領(lǐng)域，有力推動(dòng)決勝全面建成小康社會(huì )取得決定性成就。規劃《建議》進(jìn)一步突出新發(fā)展理念的引領(lǐng)作用，將其作為“十四五”時(shí)期我國經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展必須堅持的重要原則，各方面部署無(wú)一不彰顯著(zhù)新發(fā)展理念，無(wú)一不體現著(zhù)對實(shí)現更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續、更為安全發(fā)展的追求。
    規劃《建議》是加快構建新發(fā)展格局的行動(dòng)指南。今年以來(lái)，習近平總書(shū)記審時(shí)度勢，提出構建以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。這是以習近平同志為核心的黨中央科學(xué)應對國際國內形勢變化，與時(shí)俱進(jìn)提升我國經(jīng)濟發(fā)展水平、塑造國際經(jīng)濟合作和競爭新優(yōu)勢作出的戰略抉擇，是事關(guān)全局的系統性深層次變革。規劃《建議》具體闡釋了構建新發(fā)展格局的重要任務(wù)和關(guān)鍵問(wèn)題，為我們全面理解新發(fā)展格局的深刻內涵提供了根本指導，更為加快構建新發(fā)展格局指明了主攻方向和重要著(zhù)力點(diǎn)，必將推動(dòng)我國更好實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展。
    準確把握黨的十九屆五中全會(huì )對稅收工作提出的新要求
    五中全會(huì )作出的決策部署和規劃《建議》安排的目標任務(wù)，方方面面都對發(fā)揮稅收職能提出了新要求，更加凸顯了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，需要深刻領(lǐng)會(huì )、深入貫徹、深化落實(shí)。概括起來(lái)，重點(diǎn)是“錨定一個(gè)總目標，下好兩手關(guān)鍵棋，緊扣三大著(zhù)力點(diǎn)”。
    錨定一個(gè)總目標。規劃《建議》提出全面建設社會(huì )主義現代化國家，高質(zhì)量推進(jìn)以“六大體系”“六大能力”為主要內容的新時(shí)代稅收現代化建設是稅務(wù)部門(mén)服務(wù)這一宏偉目標的具體體現。稅務(wù)部門(mén)要更加積極地履責聚力、擔當作為，為全面建設社會(huì )主義現代化國家貢獻稅務(wù)力量。一是做國家財力的堅定保障者。落實(shí)規劃《建議》提出的各項目標任務(wù)，都需要堅強的財力作保障。稅收是國家參與國民收入分配最主要、最規范的形式，是財政收入的主要來(lái)源，在促進(jìn)實(shí)現經(jīng)濟行穩致遠、社會(huì )安定和諧中發(fā)揮著(zhù)重要作用。2016年至2020年9月，在減稅力度不斷加大、宏觀(guān)稅負逐步下降的基礎上，稅務(wù)部門(mén)累計組織稅收收入超過(guò)62萬(wàn)億元（已扣減出口退稅）。特別是收入結構持續優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比從2015年的54.8%提高至2019年的56.9%，反映出我國經(jīng)濟結構不斷優(yōu)化升級?！笆奈濉睍r(shí)期，稅務(wù)部門(mén)要繼續堅持依法依規征稅收費，為服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展提供可靠財力保障。二是做宏觀(guān)調控的高效執行者。規劃《建議》提出要完善宏觀(guān)經(jīng)濟政策制定和執行機制，提高調控的科學(xué)性。稅收政策直接作用于市場(chǎng)主體，針對性強、見(jiàn)效快，是宏觀(guān)經(jīng)濟政策的重要組成部分，是逆周期調節的重要手段?！笆濉睍r(shí)期，黨中央、國務(wù)院立足經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展全局，出臺系列減稅降費政策，新增減稅降費累計將達到7.6萬(wàn)億元左右，在應對經(jīng)濟下行壓力、擴大消費、提升發(fā)展質(zhì)量等方面發(fā)揮了積極作用。特別是有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，經(jīng)濟發(fā)展基礎越來(lái)越好：市場(chǎng)主體數量不斷增加，2016年至2020年9月底，全國辦理過(guò)涉稅事項的新辦市場(chǎng)主體較“十二五”時(shí)期增長(cháng)近80%。市場(chǎng)主體體量不斷增大，到2019年末規模較大且經(jīng)營(yíng)相對穩定的一般納稅人超過(guò)了1000萬(wàn)戶(hù)，年均增長(cháng)近120萬(wàn)戶(hù)。市場(chǎng)主體創(chuàng )新能力不斷增強，高新技術(shù)企業(yè)數量由2016年的10.4萬(wàn)戶(hù)增加至2019年的22.5萬(wàn)戶(hù)，4年間翻了一番。稅務(wù)部門(mén)要繼續落實(shí)和完善減稅降費政策，支持加快發(fā)展現代產(chǎn)業(yè)體系，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。三是做國家戰略的忠實(shí)服務(wù)者。規劃《建議》對實(shí)施區域協(xié)調發(fā)展戰略、主體功能區戰略、完善新型城鎮化戰略作出安排部署。稅務(wù)部門(mén)要緊跟國家重大戰略，更加積極主動(dòng)地融入經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，落實(shí)落細支持措施，做優(yōu)做好服務(wù)這篇大文章，促進(jìn)建設高標準市場(chǎng)體系。
    下好兩手關(guān)鍵棋。稅收制度和征管制度涉及各方利益調整，深刻影響市場(chǎng)主體的預期和行為。規劃《建議》提出建立現代財稅金融體制，是立足新發(fā)展階段實(shí)施宏觀(guān)經(jīng)濟治理的重要舉措，特別強調完善現代稅收制度、深化稅收征管制度改革，有利于更好發(fā)揮稅收在構建高水平社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制中的作用。一是完善現代稅收制度?！笆濉睍r(shí)期，我國稅制改革邁入快車(chē)道，現代稅收制度初步建立。18個(gè)稅種中已有11個(gè)完成立法，基本建立順應發(fā)展趨勢、具有中國特色的現代增值稅制度，綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制度成功落地，初步形成了綠色稅收體系。要按照規劃《建議》部署，適應我國進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段、人均國內生產(chǎn)總值達到中等發(fā)達國家水平、中等收入群體顯著(zhù)擴大等新形勢，深化相關(guān)稅種改革，優(yōu)化稅制結構，適當提高直接稅比重，使直接稅和間接稅搭配更加合理，健全地方稅體系，更好發(fā)揮中央和地方積極性。二是深化稅收征管制度改革。近年來(lái)，歷經(jīng)全面深化國稅、地稅合作和省以下國稅、地稅機構合并“兩合”，我國初步構建起優(yōu)化高效統一的稅收征管體系。稅務(wù)部門(mén)要適應數千萬(wàn)企業(yè)納稅人、數億自然人納稅人、10多億繳費人的新特點(diǎn)新需求，深化稅收征管制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執法方式，改進(jìn)稅費服務(wù)，大幅提高社會(huì )滿(mǎn)意度和稅法遵從度，顯著(zhù)降低征納成本，促進(jìn)打造市場(chǎng)化、法治化、國際化營(yíng)商環(huán)境，持續提升稅收治理體系和治理能力現代化水平。
    緊扣三大著(zhù)力點(diǎn)。規劃《建議》部署的任務(wù)中，科技創(chuàng )新、擴大內需、調節分配關(guān)系全局，也為稅務(wù)部門(mén)明確了服務(wù)全面建設社會(huì )主義現代化國家的重要著(zhù)力點(diǎn)。一是支持科技創(chuàng )新這一戰略支撐。規劃《建議》對科技創(chuàng )新進(jìn)行專(zhuān)章部署，并將其擺在各項任務(wù)的首位，提出堅持創(chuàng )新在我國現代化建設全局中的核心地位?！笆濉睍r(shí)期，稅務(wù)部門(mén)認真落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策，有效支持了科技創(chuàng )新。2016-2019年，享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)累計84.3萬(wàn)戶(hù)次，累計申報研發(fā)投入5.2萬(wàn)億元，分別是“十二五”期間的4.9倍、2.5倍。稅務(wù)部門(mén)一方面要進(jìn)一步積極參與研究促進(jìn)基礎研究、提高研發(fā)費用加計扣除、支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策，全力支持創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略和加快建設創(chuàng )新型國家。另一方面要堅定不移地走科技興稅之路，以發(fā)票電子化改革為突破口，以稅收大數據為驅動(dòng)，加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設，更好服務(wù)國家治理。二是促進(jìn)擴大內需這個(gè)戰略基點(diǎn)。規劃《建議》提出，形成強大國內市場(chǎng)，構建新發(fā)展格局。擴大內需可以使生產(chǎn)、分配、流通、消費更多依托國內市場(chǎng)，實(shí)現國民經(jīng)濟良性循環(huán)。稅務(wù)部門(mén)要圍繞規劃《建議》要求，積極研究支持擴大內需的政策措施，積極發(fā)揮稅收大數據優(yōu)勢支持產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈穩定。與此同時(shí)，要加強國際稅收合作，促進(jìn)不斷提高“走出去”的競爭力和“引進(jìn)來(lái)”的吸引力，支持高水平對外開(kāi)放。三是落實(shí)優(yōu)化收入分配這項戰略任務(wù)。規劃《建議》在描繪2035年遠景目標時(shí)提出，人民生活更加美好，人的全面發(fā)展、全體人民共同富裕取得更為明顯的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。規劃《建議》強調要加大稅收、社保、轉移支付等調節力度和精準性，提高人民收入水平。稅收是調節收入分配的重要手段，自2018年起，我國分三步成功建立了綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制，“調高惠低”作用進(jìn)一步顯現。稅務(wù)部門(mén)要繼續積極研究和認真落實(shí)有利于擴大中等收入群體、優(yōu)化收入分配的稅收政策，有效發(fā)揮稅收調節作用，促進(jìn)社會(huì )公平。
    著(zhù)力提高貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局的能力和水平
    藍圖已繪就，奮進(jìn)正當時(shí)。各級稅務(wù)機關(guān)要深入學(xué)習貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想，增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”，緊緊圍繞五中全會(huì )確立的目標任務(wù)，著(zhù)力提高廣大稅務(wù)干部順應新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構建新發(fā)展格局的能力和水平，為充分發(fā)揮職能作用、積極服務(wù)全面建設社會(huì )主義現代化國家提供堅強有力保障。
自覺(jué)提升政治站位。各級稅務(wù)機關(guān)要把深入學(xué)習貫徹五中全會(huì )精神特別是習近平總書(shū)記重要講話(huà)精神作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重大政治任務(wù)，深學(xué)細悟篤行，自覺(jué)把思想和行動(dòng)統一到五中全會(huì )精神上來(lái)，把五中全會(huì )新部署新要求轉化為謀劃和推動(dòng)稅收改革發(fā)展的生動(dòng)實(shí)踐，讓五中全會(huì )精神在稅收領(lǐng)域見(jiàn)行見(jiàn)效，在稅務(wù)系統落地生根。
    始終堅持系統觀(guān)念。系統觀(guān)念是做好“十四五”時(shí)期各項工作必須堅持的重要原則。各級稅務(wù)機關(guān)要加強前瞻性思考，立足當前、放眼長(cháng)遠，加強稅收領(lǐng)域前沿問(wèn)題研究，增強做好稅收工作的主動(dòng)性和預見(jiàn)性。要進(jìn)行全局性謀劃，自覺(jué)把稅收工作融入到黨和國家事業(yè)發(fā)展大局中去思考和謀劃，加強“十四五”稅收改革發(fā)展的頂層設計。要做到整體性推進(jìn)，強化統籌協(xié)調，重點(diǎn)突破帶動(dòng)全面工作提升。
切實(shí)增強底線(xiàn)思維。規劃《建議》提出，統籌發(fā)展和安全，把安全發(fā)展貫穿國家發(fā)展各領(lǐng)域和全過(guò)程。各級稅務(wù)機關(guān)要堅守組織收入底線(xiàn)，堅持依法依規征稅收費，不折不扣落實(shí)減稅降費政策，在任何時(shí)候任何情況下，都堅決不征收“過(guò)頭稅費”。要堅守稅費安全底線(xiàn)，深化風(fēng)險導向下的“雙隨機、一公開(kāi)”稅務(wù)監管，精準制導和有效打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為，維護良好經(jīng)濟稅收秩序。要堅守廉潔從稅底線(xiàn)，一體推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐，積極構建稅務(wù)系統一體化綜合監督體系，馳而不息推動(dòng)稅務(wù)系統全面從嚴治黨向縱深發(fā)展、朝實(shí)處發(fā)力。
    大力發(fā)揚斗爭精神。實(shí)踐一再證明，我們正在進(jìn)行的是具有許多新的歷史特點(diǎn)的偉大斗爭，中華民族的偉大復興絕不是輕輕松松、敲鑼打鼓就能實(shí)現的。稅收工作面臨的環(huán)境和形勢具有不確定性，廣大稅務(wù)干部要切實(shí)增強斗爭本領(lǐng)，發(fā)揚斗爭精神，切實(shí)提高應對復雜局面、處置突發(fā)事件、解決實(shí)際問(wèn)題的能力。面對大是大非時(shí)，保持政治定力，堅持原則、敢于亮劍。面對風(fēng)險挑戰時(shí)，敢于挺身而出，迎難而上。面對矛盾難題時(shí)，想方設法竭力求解、努力化解、合力破解，直至取得最后的勝利。
    不斷打造過(guò)硬隊伍。發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)全面建設社會(huì )主義現代化國家，關(guān)鍵是要鍛造一支讓黨中央放心、人民群眾滿(mǎn)意、忠誠干凈擔當的稅務(wù)鐵軍。要堅持和加強黨的全面領(lǐng)導，把牢政治方向，確保全系統上下在思想上政治上行動(dòng)上同以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致。要增強創(chuàng )新思維，積極運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段，創(chuàng )造性地開(kāi)展工作。要狠抓工作落實(shí)，發(fā)揚求真務(wù)實(shí)、真抓實(shí)干的優(yōu)良作風(fēng)，以釘釘子精神推動(dòng)各項工作任務(wù)落地見(jiàn)效。

                                                    （ 財務(wù)部）2020.11.11.